Налоговая реформа 2026: что изменилось для селлеров на маркетплейсах

2026 год принёс масштабные изменения в налоговую систему России. Реформа затронула практически все режимы налогообложения — УСН, ОСНО, самозанятых и тех, кто платит НДФЛ. Для селлеров на маркетплейсах изменения оказались особенно чувствительными: рост налоговой нагрузки напрямую влияет на юнит-экономику, ценообразование и чистую прибыль.

Разбираем, что именно изменилось, как новые правила работают на практике и что делать селлеру, чтобы не потерять прибыль в 2026 году.

Основные изменения налоговой реформы 2026

Реформа 2026 года — не одно изменение, а пакет поправок в Налоговый кодекс. Ключевые нововведения сведены в таблицу.

Каждый пункт заслуживает отдельного разбора — дальше подробно остановимся на том, что важнее всего для селлеров.

НДС на УСН: что изменилось

Самое резонансное изменение реформы — введение НДС для упрощенцев. Формально НДС на УСН появился ещё в 2025 году, но порог освобождения был высоким — 60 млн руб. годовой выручки. С 2026 года порог снижен до 30 млн руб.

Как это работает

Если ваш доход на УСН за предыдущий год не превышает 30 млн руб. — вы освобождены от НДС автоматически, подавать уведомление не нужно.

Если доход превышает 30 млн руб. — вы обязаны платить НДС. Но у вас есть выбор:

Ставки 5% и 7% — пониженные, они введены специально для упрощенцев. Выбрать можно только одну из трёх, менять её в течение года нельзя.

Пример: селлер с оборотом 50 млн руб.

Допустим, ваш магазин на Wildberries заработал 50 млн руб. за 2026 год. Вы на УСН «Доходы» (ставка 6%).

Вариант А: ставка НДС 5%

• УСН: 50 млн × 6% = 3 млн руб.
• НДС: 50 млн × 5% = 2,5 млн руб. (без вычета)
• Итого налоговая нагрузка: 5,5 млн руб. (11% от выручки)

Вариант Б: ставка НДС 20%

• УСН: 50 млн × 6% = 3 млн руб.
• НДС: 50 млн × 20% = 10 млн руб., но можно принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам
• Если у вас есть входной НДС (закупка товара у плательщиков НДС), нагрузка может быть ниже, чем в варианте А

Вариант В: ставка НДС 7%

• УСН: 50 млн × 6% = 3 млн руб.
• НДС: 50 млн × 7% = 3,5 млн руб.
• Итого: 6,5 млн руб. (13% от выручки)

Для большинства селлеров, закупающих товар у поставщиков без НДС (на УСН или самозанятых), выгоднее ставка 5% — она даёт минимальную общую нагрузку.

Как новый НДС влияет на ценообразование на WB и Ozon

НДС на УСН — это не просто дополнительный налог. Это изменение всей модели ценообразования, особенно на маркетплейсах, где цены конкурентов видны как на ладони.

НДС в цене товара

Если вы платите НДС 5%, вы обязаться включать его в цену товара. То есть цена на Wildberries или Ozon для покупателя должна быть указана с НДС.

На практике это означает:

• Было: товар стоит 2000 руб., УСН 6%, налог ~120 руб.
• Стало: товар стоит 2000 руб., УСН 6% + НДС 5%, налоги ~220 руб. Чистая прибыль падает на 100 руб. с каждой единицы.

Чтобы сохранить маржу, нужно поднимать цену. Но конкуренты, у которых доход меньше 30 млн или которые уже работают с НДС, могут остаться на прежних ценах.

Особенность работы с Wildberries

Wildberries не является налоговым агентом по НДС для российских продавцов. Это значит:

• Вы не получаете от WB счёт-фактуру на комиссию (для вычета НДС)
• НДС начисляется на всю выручку, включая ту часть, которую забирает маркетплейс
• Вы не можете принять к вычету НДС с комиссии WB, потому что счёт-фактура не выставляется

Ozon — аналогичная ситуация. Ozon выставляет счёт-фактуру как агент только для иностранных продавцов. Для российских селлеров — НДС начисляется на полную сумму реализации.

Это значит, что вычет по НДС на услуги маркетплейса невозможен — и ставка 20% с вычетом становится менее привлекательной, так как вычитать почти нечего.

Повышение налога на прибыль

Для селлеров, работающих как ООО на ОСНО, налог на прибыль вырос с 20% до 25%. Это прямое увеличение налоговой нагрузки на 5 процентных пунктов.

Как это сказывается на ООО-селлерах

Если вы торгуете через ООО на ОСНО и ваша чистая прибыль за год составила 10 млн руб.:

• В 2025 году: налог на прибыль = 2 млн руб.
• В 2026 году: налог на прибыль = 2,5 млн руб.

Разница в 500 тыс. руб. — это деньги, которые можно было бы направить на закупку, рекламу или развитие.

Важный нюанс: компания на ОСНО может уменьшать налогооблагаемую прибыль на убытки прошлых лет (перенос убытков). Но с 2026 года ограничение по переносу не изменилось — до 50% налоговой базы. Механизм не поменялся, но на фоне выросшей ставки выгода от переноса убытков стала выше.

Стоит ли переходить с УСН на ОСНО

Вопрос, который сейчас задают многие селлеры: если на УСН всё равно нужно платить НДС, может, перейти на ОСНО?

Краткий ответ: почти никогда не стоит. На ОСНО:

• налог на прибыль 25% (против 6% или 15% на УСН)
• нужно платить налог на имущество (актуально при коммерческой недвижимости)
• более сложный документооборот

ОСНО может быть выгоден только если:

• У вас огромные объёмы входного НДС (закупка у крупных поставщиков на ОСНО)
• Ваша маржинальность бизнеса низкая, а доля НДС-расходов высокая
• Вы работаете с крупными корпоративными клиентами, которым нужен входящий НДС

Прогрессивная шкала НДФЛ

С 2026 года в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ:

Шкала прогрессивная — повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога, а не ко всему доходу.

Как это влияет на селлеров

Многие селлеры-ИП работают на УСН и платят фиксированный налог по ставке 6% или 15%. НДФЛ их напрямую не касается. Но вот ситуации, когда прогрессивная шкала важна:

1. Селлер выплачивает себе зарплату как директор ООО. Если ваша зарплата 300 тыс. руб. в месяц (3,6 млн в год), НДФЛ составит: с первых 2,4 млн — 13% (312 тыс.), с оставшихся 1,2 млн — 15% (180 тыс.). Итого 492 тыс. руб. НДФЛ в год против 468 тыс. по старой шкале. Разница небольшая, но она есть.

2. Селлер сдаёт отчётность как физлицо — по доходам от сдачи имущества, процентам и т.п. Здесь новые ставки тоже применяются.

3. Инвестиционный доход — дивиденды от ООО облагаются НДФЛ, и для крупных сумм ставка может достигать 22%.

Изменения для самозанятых

Самозанятые (налог на профессиональный доход) — популярная форма для селлеров, которые тестируют ниши или работают с небольшими оборотами.

Лимит дохода сохранён на уровне 2,4 млн руб. в год. Превышение лимита — автоматический переход на ОСНО или УСН (если вовремя подать уведомление).

Может ли самозанятый работать с НДС

Самозанятые не являются плательщиками НДС — это принципиальная особенность режима. Если вы самозанятый и продаёте товары или услуги:

• Вы не выставляете счёт-фактуру и не выделяете НДС
• Ваш контрагент (например, маркетплейс или поставщик) не может принять НДС к вычету по вашим операциям

В 2026 году это создаёт сложности: если маркетплейс или крупный покупатель работает с НДС, им может быть невыгодно работать с вами — они теряют право на вычет. Некоторые компании уже начинают запрашивать у поставщиков подтверждение статуса плательщика НДС.

Самозанятый + Агентский договор с маркетплейсом

На практике селлер-самозанятый может продавать на Wildberries и Ozon, но:

• Маркетплейс удерживает налог как налоговый агент (НДФЛ 13%) только если он признан налоговым агентом по НДФЛ для самозанятых. На 2026 год правила прежние: самозанятый платит налог самостоятельно через приложение «Мой налог» (4% с продаж физлицам, 6% — юрлицам).
• Если вы самозанятый и ваш доход приближается к 2,4 млн, нужно заранее планировать переход на УСН — чтобы не получить доначисление налогов.

Страховые взносы ИП в 2026

Фиксированные страховые взносы ИП в 2026 году выросли. Актуальные суммы:

Для сравнения: в 2025 году фиксированные взносы составляли 62 160 руб. Рост — около 8,6%.

Как это влияет на селлера

Для ИП на УСН «Доходы» фиксированные взносы уменьшают налог (УСН) на 100% — если нет наёмных сотрудников, или на 50% — если сотрудники есть. Рост взносов автоматически уменьшает налог УСН, так что фактическая переплата минимальна — деньги просто перераспределяются между налогами.

Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы, что снижает налогооблагаемую базу.

Важно: взносы нужно платить вовремя, чтобы иметь право на уменьшение налога. График:

• Фиксированные взносы — до 31 декабря 2026 года
• 1% с дохода свыше 300 тыс. — до 1 июля 2027 года

Что делать селлеру: план действий

Реформа уже вступила в силу. Откладывать адаптацию нельзя — налоги нужно считать и платить по новым правилам с 1 января 2026 года.

Возьмите свои текущие цены, себестоимость и расходы на маркетплейс. Добавьте сверху НДС (если ваш оборот превышает 30 млн). Посчитайте, как изменится чистая прибыль с каждой единицы товара.

Если маржа была 15–20%, новый налог может «съесть» до половины прибыли. Это значит, что бизнес, который был рентабельным в 2025 году, в 2026 может стать убыточным.

Если ваш доход за 2025 год превысил 30 млн руб. — вы обязаны платить НДС в 2026 году. Выберите ставку:

• 5% — если у вас мало входного НДС (поставщики на УСН или самозанятые)
• 20% с вычетом — если вы закупаете товар у крупных поставщиков на ОСНО и у вас много входного НДС
• 7% — промежуточный вариант для специфических случаев (редко выгоден селлерам)

Если ваша налоговая нагрузка выросла, цены нужно пересчитывать. Но просто поднять цены на 5–7% — не всегда вариант, потому что конкуренты могут не поднимать (если у них доход меньше 30 млн или они выбрали другую ставку).

Стратегии ценообразования:

• Поднять цены и усилить маркетинг (работать через ценность, а не через цену)
• Оптимизировать ассортимент — убрать низкомаржинальные позиции
• Договориться с поставщиками о снижении закупочных цен
• Пересмотреть логистику (FBO vs FBS) для снижения расходов

Если вы платите НДС, в договорах с поставщиками и покупателями нужно:

• Указать, что цена включает НДС по ставке X%
• Прописать порядок выставления счетов-фактур
• Проверить, готовы ли ваши контрагенты работать с НДС

Налоговая реформа 2026 — одна из самых масштабных за последние годы. Даже если вы считаете, что разобрались во всех деталях, стоит получить профессиональную консультацию. Бухгалтер проверит:

• Правильно ли выбранная ставка НДС
• Оптимальный налоговый режим
• Своевременность уплаты налогов и подачи деклараций
• Возможность получения налоговых вычетов

Пример пересчёта юнит-экономики

Рассмотрим на конкретном примере, как изменятся налоги для селлера на УСН 6%, который должен платить НДС 5%.

Исходные данные:

• Цена товара для покупателя: 2 000 руб.
• Себестоимость (закупка + упаковка + доставка до склада): 800 руб.
• Комиссия Wildberries: 15% = 300 руб.
• Логистика до покупателя: 200 руб.
• Хранение и прочие расходы: 100 руб.

Расчёт без НДС (УСН 6%, оборот до 30 млн):

Расчёт с НДС 5% (УСН 6%, оборот свыше 30 млн):

Итог: чистая прибыль снизилась с 480 руб. до 384,76 руб. — на 95,24 руб. с каждой единицы, или почти на 20%.

При продаже 1000 единиц товара в месяц селлер теряет 95 240 руб. чистой прибыли ежемесячно из-за одного только НДС. Если не корректировать цены, годовые потери составят более 1,14 млн руб.

Что можно сделать

Чтобы компенсировать рост налоговой нагрузки, селлер может:

1. Поднять цену до 2 100 руб. — тогда при той же себестоимости и комиссиях маржинальность вернётся к исходному уровню. Но нужно проверить, выдержит ли рынок такую цену.

2. Снизить себестоимость — найти поставщика дешевле (например, прямой закуп в Китае без посредников может дать экономию 10–15%).

3. Оптимизировать логистику — перейти на FBO, если сейчас FBS, и наоборот, в зависимости от категории товара. Иногда смена схемы поставок даёт экономию 30–50 руб. на единице.

4. Убрать низкомаржинальные позиции — товары с маржой менее 15% после уплаты новых налогов становятся убыточными.

5. Увеличить средний чек — продавать наборы, комплекты, апселлить. Чем выше чек, тем меньше относительная налоговая нагрузка.

Заключение

Налоговая реформа 2026 года — не временная корректировка, а структурное изменение налоговой системы. Для селлеров на маркетплейсах ключевые изменения:

• НДС на УСН при доходах свыше 30 млн руб. — самая значимая новация, которая затронет большинство растущих магазинов
• Повышение налога на прибыль до 25% — для ООО на ОСНО
• Прогрессивная шкала НДФЛ — для тех, кто выплачивает себе зарплату или получает дивиденды
• Рост страховых взносов ИП — менее критичное, но тоже заметное изменение

Главный совет — не ждать. Чем раньше вы пересчитаете юнит-экономику, выберете ставку НДС и скорректируете цены, тем меньше будет влияние на прибыль. В 2026 году выиграют те селлеры, которые адаптируются первыми: оптимизируют ассортимент, найдут более выгодные условия закупки и логистики и выстроят правильную ценовую политику с учётом новой налоговой реальности.

Проверьте свой налоговый режим, свяжитесь с бухгалтером и пересмотрите стратегию ценообразования — это те шаги, которые нельзя откладывать.