Налоговый календарь 2025–2026 для продавцов на маркетплейсах
Бизнес на маркетплейсах - дело прибыльное, но ответственное, особенно в налоговых вопросах. Пропущенный срок сдачи декларации или несвоевременная уплата налогов могут обернуться штрафами от 1 000 до 30 000 ₽, пенями за каждый день просрочки и нежелательными проверками от ФНС. А в 2025 году налоговая реформа внесла дополнительные изменения, о которых обязательно нужно знать каждому селлеру.
В этом руководстве мы собрали все ключевые даты для ИП, ООО и самозанятых, разобрали, как изменения 2025 года повлияют на продавцов маркетплейсов, и подготовили практические рекомендации по расчёту налогов и оптимизации налогообложения.
Кратко о налоговой реформе 2025
2025 год принёс существенные трансформации в налоговую систему. Вот основные изменения, которые касаются селлеров:
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Обязали платить НДС с доходов от 60 млн ₽ в год. Это нововведение напрямую затрагивает крупных селлеров, ранее работавших без НДС. Теперь при превышении порога в 60 млн ₽ необходимо начислять НДС по ставке 5% (для объекта «Доходы») или 7% (для объекта «Доходы минус расходы»).
Важно для селлеров: При расчёте порога в 60 млн ₽ учитывается выручка от реализации, а не чистая прибыль. Если вы торгуете на нескольких маркетплейсах, суммируйте доходы по всем площадкам.
Налог на прибыль
Ставка увеличена до 25% для организаций на основной системе налогообложения (ОСНО). Ранее максимальная ставка составляла 20%. Для селлеров на ОСНО это означает увеличение налоговой нагрузки.
НДФЛ
Введена пятиступенчатая шкала начисления:
| Годовой доход | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2,4 млн ₽ | 13% |
| 2,4–5 млн ₽ | 15% |
| 5–20 млн ₽ | 18% |
| 20–50 млн ₽ | 20% |
| Свыше 50 млн ₽ | 22% |
Это затрагивает самозанятых, ИП на патенте и наёмных сотрудников.
Страховые и фиксированные взносы для ИП
Размеры фиксированных взносов увеличены. Особенно важно учитывать при планировании бюджета на год.
Сдвиг сроков уплаты
Взносы ИП и стоимость патента теперь нужно оплачивать до 28 декабря вместо 31 декабря. Это связано с переходом на Единый налоговый счёт (ЕНС) и необходимостью формирования платежек заранее.
Амнистия при дроблении бизнеса
Предложены новые условия для тех, кто ранее применял схему дробления для оптимизации налогов. Если бизнес был разбит на несколько ИП для снижения налоговой нагрузки, рекомендуется проконсультироваться с налоговым юристом.
Все налоги и взносы зачисляются на Единый налоговый счёт (ЕНС). Исключение - взносы на производственный травматизм: для них формируются отдельные платежи в Социальный Фонд.
Сроки сдачи отчётности и уплаты налогов
Налоговый календарь для ИП
Индивидуальные предприниматели - наиболее многочисленная категория селлеров. Основной отчётный период - первый квартал.
| Дата | Что сдать/уплатить | Примечание | Штраф за просрочку |
|---|---|---|---|
| 25 января | НДС за IV квартал предыдущего года (3-й платёж) | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 28 января | Фиксированные взносы ИП за предыдущий год | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 25 февраля | НДС за IV квартал (2-й платёж) | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 25 марта | НДС за IV квартал (3-й платёж) | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 31 марта | Декларация по УСН за предыдущий год | Электронно | 1 000 ₽ за каждый месяц |
| 25 апреля | НДС за I квартал текущего года (1-й платёж) | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 25 мая | НДС за I квартал (2-й платёж) | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 25 июня | НДС за I квартал (3-й платёж) | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 28 июля | Авансовый платёж по УСН за полугодие | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 25 октября | НДС за III квартал (1-й платёж) | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 25 ноября | НДС за III квартал (2-й платёж) | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 25 декабря | НДС за III квартал (3-й платёж) | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 28 декабря | Фиксированные взносы ИП за текущий год | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
Важно: ИП на УСН с доходом свыше 60 млн ₽ в год обязаны уплачивать НДС. Рассчитайте заранее, попадаете ли вы под этот порог. Если да - необходимо зарегистрироваться как плательщик НДС и начать начислять налог.
Налоговый календарь для компаний (ООО)
Календарь сдачи отчётности у организаций больше, чем у ИП. Особенно это касается тех, кто работает на ОСНО.
| Дата | Что сдать/уплатить | Примечание | Штраф за просрочку |
|---|---|---|---|
| 28 января | Авансовый платёж по налогу на прибыль за IV квартал | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 25 февраля | НДС за IV квартал (2-й платёж) | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 28 февраля | Бухгалтерская отчётность за предыдущий год | В ФНС | 200 ₽ за каждую форму |
| 25 марта | НДС за IV квартал (3-й платёж) | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 28 марта | Налог на прибыль за предыдущий год | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 25 апреля | НДС за I квартал текущего года (1-й платёж) | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 28 апреля | Авансовый платёж по налогу на прибыль за I квартал | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 30 апреля | Декларация по налогу на прибыль за предыдущий год | Электронно | 1 000 ₽ за каждый месяц |
| 28 июля | Авансовый платёж по налогу на прибыль за полугодие | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
| 30 октября | Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев | Электронно | 1 000 ₽ за каждый месяц |
| 28 декабря | Авансовый платёж по налогу на прибыль за III квартал | Через ЕНС | 20% от неуплаченной суммы |
Совет: Если вы применяете УСН, отчитываться нужно раз в год. Но это не отменяет обязанности ежеквартально уплачивать авансы, если ваш доход превышает установленный порог.
Налоговый календарь для самозанятых
С 1 января 2025 года самозанятым не нужно сдавать отчёты. Росстат ведёт самостоятельный мониторинг, а данные берёт из ФНС. Однако платить налог необходимо своевременно - иначе не избежать пеней.
| Дата | Что сделать | Примечание | Штраф за просрочку |
|---|---|---|---|
| 20-е число каждого месяца | Уплатить НПД за предыдущий месяц | Через приложение «Мой налог» | Пени 1/300 ставки ЦБ за день |
Обратите внимание: самозанятые могут продавать на маркетплейсах только продукцию собственного производства. Для торговли товарами других производителей потребуется регистрация ИП или ООО.
Как изменились взносы для ИП в 2025 году
Фиксированные страховые взносы ИП за себя составляют:
| Годовой доход | Сумма взносов | Примечание |
|---|---|---|
| До 300 000 ₽ | 53 648 ₽ за год | Фиксированная часть |
| Свыше 300 000 ₽ | 53 648 ₽ + 1% от суммы свыше 300 000 ₽ | Дополнительный взнос |
| Максимальный размер | 461 783 ₽ | Потолок |
Важное изменение: срок оплаты сдвинут на 28 декабря вместо 31 декабря. Не откладывайте на последний день - банковские операции в конце года могут задерживаться, а за несвоевременную уплату начисляются пени.
Пример расчёта:
- Годовой доход ИП: 5 000 000 ₽
- Фиксированные взносы: 53 648 ₽
- Дополнительный взнос: (5 000 000 - 300 000) × 1% = 47 000 ₽
- Итого: 100 648 ₽
Как рассчитать налоги при работе на маркетплейсах
Учитывайте комиссии площадок
Маркетплейсы удерживают комиссию с каждой продажи. Это уменьшает вашу выручку, но не всегда учитывается при расчёте налогов. Убедитесь, что в вашей учётной системе корректно отражены:
- Комиссия маркетплейса за услуги (10–20% в зависимости от категории)
- Стоимость логистики и хранения
- Стоимость продвижения и рекламы
- Стоимость возвратов
Все эти суммы влияют на налогооблагаемую базу.
Пример: Вы продали товар за 1 000 ₽. Комиссия маркетплейса - 15% (150 ₽), логистика - 100 ₽, хранение - 30 ₽. Ваша чистая выручка - 720 ₽. Именно с этой суммы нужно рассчитывать налоги, а не с 1 000 ₽.
Разделяйте доходы по площадкам
Если вы торгуете на нескольких маркетплейсах, ведите раздельный учёт доходов по каждой площадке. Это упростит сдачу отчётности и снизит риск ошибок.
| Площадка | Выручка | Комиссия | Логистика | Чистая выручка |
|---|---|---|---|---|
| Wildberries | 500 000 ₽ | 75 000 ₽ | 80 000 ₽ | 345 000 ₽ |
| Ozon | 300 000 ₽ | 45 000 ₽ | 50 000 ₽ | 205 000 ₽ |
| Яндекс Маркет | 200 000 ₽ | 30 000 ₽ | 35 000 ₽ | 135 000 ₽ |
| Итого | 1 000 000 ₽ | 150 000 ₽ | 165 000 ₽ | 685 000 ₽ |
Сохраняйте все подтверждающие документы
Чеки, уведомления о принятии документов ФНС, расчёты с маркетплейсами - всё это должно храниться минимум 5 лет. В случае проверки вы сможете подтвердить правильность расчётов.
Не затягивайте с оплатой
При отправке документов через специализированные сервисы могут возникнуть сбои. Отправляйте отчётность и платежи за 2–3 дня до крайнего срока, чтобы иметь запас времени на исправление возможных ошибок.
Типичные ошибки селлеров при расчёте налогов
Ошибка 1. Неправильный расчёт налогооблагаемой базы
Многие селлеры рассчитывают налоги от суммы продаж, не учитывая комиссии маркетплейсов, логистику и хранение. Это приводит к переплате налогов.
Ошибка 2. Забывают про НДС при превышении порога
При доходе свыше 60 млн ₽ необходимо начислять НДС. Если этого не сделать, ФНС начислит штраф и пени задним числом.
Ошибка 3. Не ведут раздельный учёт по площадкам
При работе на нескольких маркетплейсах смешение доходов приводит к ошибкам в декларациях и проблемам при проверках.
Ошибка 4. Откладывают уплату налогов на последний день
В конце года банковские операции могут задерживаться. Платите налоги за 2–3 дня до крайнего срока.
Ошибка 5. Не сохраняют подтверждающие документы
При проверке ФНС потребует документы, подтверждающие правильность расчётов. Если их нет - штраф неизбежен.
Оптимизация налогов с помощью автоматизации
Управление налогами на маркетплейсах тесно связано с учётом продаж, комиссий и расходов. Чем точнее данные, тем проще рассчитать налоги и избежать ошибок.
Сервис MP Manager предоставляет подробную аналитику по продажам на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет, что значительно упрощает формирование налоговой отчётности. Автоматический учёт выручки, комиссий и возвратов позволяет получить точные данные для бухгалтера без ручной работы с выписками.
Как аналитика помогает с налогами:
- Автоматический расчёт выручки по каждой площадке
- Детализация комиссий, логистики и хранения
- Отслеживание возвратов и корректировок
- Экспорт данных для бухгалтера в удобном формате
Полезные сервисы для налогового учёта
| Сервис | Назначение | Стоимость |
|---|---|---|
| Налоговая.ру | Подача деклараций онлайн | Бесплатно |
| Мой налог (приложение) | Уплата НПД для самозанятых | Бесплатно |
| Эльба | Бухгалтерия для ИП и ООО | от 990 ₽/мес |
| МойСклад | Учёт товаров и продаж | от 0 ₽ (базовый) |
| 1С:Бухгалтерия | Полноценный бухучёт | от 3 500 ₽/мес |
Заключение
Налоговый календарь 2025–2026 года - это не просто список дат, а инструмент планирования вашего бизнеса. Изучите все изменения, заранее рассчитайте бюджет на налоги и взносы, и вы избежите штрафов и пеней.
Ключевые выводы:
- Все платежи проходят через ЕНС - следите за балансом единого налогового счёта
- Сроки уплаты взносов ИП сдвинуты на 28 декабря
- При доходе свыше 60 млн ₽ необходимо начислять НДС
- Ведите раздельный учёт по каждой площадке
- Сохраняйте все подтверждающие документы минимум 5 лет
Советы от нас:
- Не затягивайте с оплатой налогов до крайнего срока - отправляйте платёжные документы заранее
- Сохраняйте все чеки и уведомления о принятии документов ФНС
- Периодически сверяйтесь с актуальным налоговым календарём, чтобы не пропустить важные даты
- Используйте автоматизированные инструменты для учёта продаж и комиссий
Ведите учёт аккуратно, и налоги не станут проблемой для вашего бизнеса на маркетплейсах.
