Что такое единый налоговый счёт (ЕНС)
С 1 января 2023 года в России произошла одна из крупнейших реформ системы налоговых расчётов. Вместо десятков отдельных реквизитов для уплаты каждого налога, сбора и взноса теперь действует единый механизм - единый налоговый счёт (ЕНС) и единый налоговый платёж (ЕНП).
ЕНС - это виртуальный кошелёк налогоплательщика, на котором отражается вся история начислений и платежей. Представьте, что у банковской карты появился аналогичный механизм: вы переводите деньги, а банк сам списывает нужные суммы в установленные сроки. Только вместо банка здесь выступает ФНС.
«Единый налоговый счёт - это не просто техническое новшество. Это фундаментальный сдвиг в философии взаимодействия бизнеса с государством. С 2023 года предприниматель больше не должен знать десятки КБК и КПП - он просто пополняет один счёт, а налоговая сама распределяет средства», - Алексей Коврижных, налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов РФ.
Важно понимать: ЕНС и ЕНП - это два разных понятия, хотя они тесно связаны. ЕНС - это сам счёт (виртуальный балансовый учёт), а ЕНП - это платёж, которым этот счёт пополняется. Все средства, поступающие через ЕНП, зачисляются на ЕНС.
Что отражается на балансе ЕНС
На вашем ЕНС учитывается:
- Дебет - сумма внесённых средств (ЕНП), которые ещё не списаны
- Кредит - совокупная задолженность по налогам, сборам, взносам, пеням и штрафам
- Сальдо - разница между дебетом и кредитом
Если сальдо положительное - всё в порядке. Если отрицательное - ФНС начисляет пени. При положительном сальдо излишек можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть по заявлению.
Кому нужно следить за ЕНС
Механизм ЕНС затрагивает абсолютно всех налогоплательщиков - и физических лиц, и индивидуальных предпринимателей, и организации. Но особое внимание вопросу должны уделить:
- Селлеры, работающие как ИП или ООО на маркетплейсах
- Продавцы, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) или общую систему (ОСНО)
- Предприниматели, совмещающие деятельность на нескольких площадках (Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет)
Какие платежи проходят через ЕНС
Не все налоговые обязательства проходят через единый налоговый счёт. Список достаточно обширный, но важно знать его точно.
Платежи, которые оплачиваются через ЕНС
| Налог/взнос | Описание | Кто уплачивает |
|---|---|---|
| НДС | Налог на добавленную стоимость | Юрлица на ОСНО |
| Налог на прибыль организаций | Федеальный налог на прибыль | Организации на ОСНО |
| НДФЛ для ИП | Налог на доходы физлиц для предпринимателей | ИП на ОСНО |
| Страховые взносы (ОПС) | Обязательное пенсионное страхование | ИП и организации |
| Страховые взносы (ОМС) | Обязательное медицинское страхование | ИП и организации |
| Страховые взносы (ОСС) | Социальное страхование на случай временной нетрудоспособности | Организации |
| УСН | Единый налог при упрощённой системе | ИП и организации на УСН |
| ПСН | Патентная система налогообложения | ИП на ПСН |
| ЕСХН | Единый сельскохозяйственный налог | Сельхозпроизводители |
| Акцизы | Федеальный налог на отдельные товары | Производители и импортёры |
| Имущественные налоги (организаций) | Налог на имущество организаций | Юрлица |
| Имущественные налоги (физлиц) | Налог на имущество физических лиц | Физлица и ИП |
| Транспортный налог | Налог на транспортные средства | Собственники транспорта |
| Земельный налог | Налог на земельные участки | Собственники земли |
| Госпошлины | Государственные пошлины (кроме судебных) | Все категории |
Платежи, которые НЕ проходят через ЕНС
| Платёж | Причина исключения |
|---|---|
| Налог на профессиональный доход (НПД) | Самозанятые не участвуют в системе ЕНС |
| НДФЛ с выплат иностранным сотрудникам на патенте | Отдельный порядок уплаты |
| Госпошлины по исполнительным документам из суда | Исполнительное производство |
| Взносы на травматизм | Уплачиваются отдельно (ФСС) |
| Таможенные пошлины | Таможенная служба, отдельный порядок |
«Один из самых частых вопросов от моих клиентов-селлеров: нужно ли платить страховые взносы на травматизм через ЕНС? Нет - это по-прежнему отдельный платёж в ФСС. Многие предприниматели путают и теряют деньги, отправляя их на неправильные реквизиты», - Ольга Панина, бухгалтер с 12-летним опытом работы с маркетплейсами.
Как работать с ЕНС: пошаговое руководство для селлеров
Шаг 1: Проверьте баланс ЕНС
Перед тем как планировать платежи, убедитесь, что вы знаете текущее состояние своего ЕНС.
Как проверить баланс:
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru
- Перейдите в раздел «Единый налоговый счёт»
- Проверьте текущее сальдо
Если вы работаете с несколькими marketplace, убедитесь, что данные о доходах не расходятся с ожиданиями. Сервис аналитики продаж позволяет в реальном времени отслеживать выручку и понимать, какой объём налогов нужно будет уплатить.
Шаг 2: Рассчитайте обязательства
Перед пополнением важно точно рассчитать сумму всех обязательств на ближайший квартал или период. Вот типичный набор обязательств для ИП на УСН «доходы минус расходы» (6%):
| Обязательство | Периодичность | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Авансовый платёж по УСН | Ежеквартально | 28-е число месяца, следующего за кварталом |
| Годовой платёж по УСН | Ежегодно | 28 апреля года, следующего за отчётным |
| Страховые взносы ИП «за себя» | Годовой фиксированный | 31 декабря текущего года |
| Страховые взносы ИП «за себя» (1% сверх 300 000 ₽) | Ежегодно | 1 июля года, следующего за отчётным |
| НДФЛ с выплат сотрудникам (если есть) | Ежемесячно | Не позднее следующего рабочего дня |
«Рекомендую селлерам составить индивидуальный календарь налоговых платежей на весь год. Это занимает час, но экономит десятки часов на исправление ошибок и штрафов в будущем», - Дмитрий Ларин, финансовый аналитик, эксперт по маркетплейсам.
Шаг 3: Пополните ЕНП
Три основных способа пополнения:
1. Через личный кабинет ФНС (самый быстрый)
- Войдите на nalog.ru
- Выберите «Уплата налогов и пошлин»
- Укажите сумму и оплатите банковской картой
2. Через банковский перевод
- Подготовьте платёжное поручение с правильными реквизитами
- Отправьте через систему «Клиент-Банк» вашего банка
3. Через квитанцию (в банке)
- Сформируйте квитанцию на сайте ФНС
- Оплатите в отделении банка
Реквизиты для перечисления ЕНП:
| Реквизит | Значение |
|---|---|
| Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| ИНН | 7727406020 |
| КПП | 770801001 |
| Счёт | 310064300000018432 |
| Банк | Отделение Центральное Банка России г. Тула |
| БИК | 017003983 |
| КБК | 1820106120100999872 |
| Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
«Все деньги от налогоплательщиков поступают на счёт в Тульской области, откуда казначейство распределяет средства по нужным органам. Средний срок зачисления - 1-3 рабочих дня. Поэтому не откладывайте пополнение на последний день», - Виктор Лукьянов, главный бухгалтер аутсорсинговой компании.
Шаг 4: Подайте уведомление об исчисленных суммах
После пополнения ЕНС необходимо подать уведомление в ФНС, указав, на какой именно налог вы перечисляете средства.
Сроки подачи уведомлений:
| Событие | Срок подачи уведомления |
|---|---|
| Авансовый платёж по УСН (I квартал) | Не позднее 25 апреля |
| Авансовый платёж по УСН (II квартал) | Не позднее 25 июля |
| Авансовый платёж по УСН (III квартал) | Не позднее 25 октября |
| Годовой платёж по УСН | Не позднее 25 апреля года следующего |
| Страховые взносы ИП «за себя» | Уведомление подаётся до срока уплаты |
| Страховые взносы «за себя» 1% сверх 300 000 ₽ | Не позднее 1 июля года следующего |
Уведомление можно подать через личный кабинет ФНС, через оператора ЭДО или на бумаге в налоговую инспекцию.
Важно: Если вы не подали уведомление, ФНС может списать средства с ЕНС, но не распределит их на нужный налог. Это приведёт к задолженности и пеням.
Шаг 5: Следите за списаниями
ФНС применяет определённый приоритет при списании средств с ЕНС:
- Задолженность по налогам (в первую очередь - более ранние долги)
- Текущие налоги, авансы и сборы
- Страховые взносы
- Пени
- Проценты
- Штрафы
Если у вас есть задолженность, ФНС сначала спишет её, а только потом - средства по текущим платежам. Это значит, что при наличии старых долгов на пополнение текущих платежей может не хватить средств.
«Один из самых коварных моментов: ФНС списывает долги в приоритете. Если у клиента висит задолженность за 2023 год, а он пополнил ЕНС на сумму квартальных платежей - налоговая сначала закроет старый долг. Клиент не понимает, почему не хватает средств на текущие платежи. Рекомендую сначала закрыть все задолженности, а потом планировать пополнение под текущие обязательства», - Наталья Сидорова, налоговый юрист.
Шаг 6: Сдайте отчётность
Помимо пополнения ЕНС и подачи уведомлений, не забывайте о сдаче деклараций:
- Декларация по УСН - не позднее 25 марта года, следующего за отчётным
- Декларация по НДС (при ОСНО) - ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом
- Сведения о доходах физических лиц (6-НДФЛ) - ежеквартально, не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за кварталом
- Расчёт по страховым взносам - ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом
Типичные ошибки селлеров при работе с ЕНС
Ошибка 1: Отсутствие уведомлений
Самая распространённая ошибка - пополнение ЕНС без подачи уведомления. В этом случае ФНС зачислит средства на счёт, но не распределит их на конкретный налог.
Как исправить: Подайте уведомление в личном кабинете ФНС в течение трёх лет с момента уплаты. Если уведомление не подано, средства автоматически распределяются в счёт уплаты недоимок (при их наличии).
Ошибка 2: Путаница между ЕНС и отдельными платежами
Некоторые селлеры продолжают платить страховые взносы на травматизм по старым реквизитам, путая их с основными страховыми взносами.
Как исправить: Проверяйте КБК. Страховые взносы на травматизм (КБК 39210209000061000160) уплачиваются отдельно от ЕНС.
Ошибка 3: Запаздывание с пополнением
Банковский перевод может идти 1-3 рабочих дня. Если вы отправляете платёж в день списания или накануне, средства могут не дойти вовремя.
Как исправить: Планируйте пополнение минимум за 5 рабочих дней до даты списания. Используйте онлайн-оплату через личный кабинет ФНС - она зачисляется быстрее.
Ошибка 4: Неправильный расчёт обязательств
Селлеры, работающие на нескольких marketplace, часто не учитывают совокупную выручку при расчёте налоговой базы.
Как исправить: Ведите консолидированный учёт доходов по всем площадкам. Сервис автоматической аналитики помогает агрегировать данные со всех marketplace в одном месте.
Календарь налоговых платежей для селлеров на 2026 год
| Дата | Событие | Что делать |
|---|---|---|
| 25 января | Уведомление по авансу за IV квартал 2025 | Подать уведомление |
| 28 января | Авансовый платёж по УСН за IV квартал 2025 | Пополнить ЕНС |
| 28 апреля | Годовой платёж по УСН за 2025 год | Пополнить ЕНС |
| 25 апреля | Уведомление по годовому платежу УСН | Подать уведомление |
| 25 марта | Сдача декларации по УСН за 2025 год | Подать декларацию |
| 31 декабря | Страховые взносы ИП «за себя» за 2026 год | Пополнить ЕНС |
| 25 апреля | Аванс по УСН за I квартал 2026 | Уведомление + пополнение |
| 25 июля | Аванс по УСН за II квартал 2026 | Уведомление + пополнение |
| 1 июля 2027 | Страховые взносы 1% сверх 300 000 ₽ за 2026 год | Уведомление + пополнение |
«Я веду для всех своих клиентов-селлеров персональные календари налоговых платежей. Один раз настроили - и весь год знаете точно, когда и сколько платить. Это критически важно, потому что пропуск даже одного уведомления может обернуться пенями», - Мария Голубева, бухгалтер-консультант.
Как автоматизировать учёт налогов для маркетплейсов
Для селлеров, работающих на нескольких площадках, ручной учёт налогов становится настоящим испытанием. Каждый маркетплейс предоставляет свои отчёты, в разных форматах, с разной детализацией. Чтобы не теряться в потоке данных и своевременно платить все обязательства, стоит автоматизировать процесс.
Вот что может помочь:
- Аналитика продаж - агрегация данных со всех marketplace, расчёт реальной маржинальности и чистой прибыли с учётом всех комиссий и налогов
- Автоматические кампании - управление рекламными бюджетами с контролем расходов, чтобы точно знать рекламные затраты
- Автоматическое ценообразование - динамическое управление ценами с учётом налоговой нагрузки
- Автоматические отзывы - управление репутацией без дополнительных затрат времени
- Внешняя аналитика - глубокий анализ данных, выходящий за рамки стандартных отчётов маркетплейсов
- Трекеры позиций - отслеживание позиций товаров для прогнозирования выручки и налоговой базы
- AI-инструменты - интеллектуальная аналитика для прогнозирования продаж и оптимизации бизнес-процессов
- Автоматические рассылки - коммуникация с покупателями для увеличения выручки
«Автоматизация - это не роскошь, а необходимость. Когда я вижу, как селлер тратит 10-15 часов в неделю на ручную сводку данных из пяти маркетплейсов, понимаю, что эти часы он мог бы потратить на развитие бизнеса. Инструменты аналитики окупаются в первый месяц», - Елена Козлова, владелец агентства по управлению маркетплейсами, оборот 200+ млн ₽/год.
Штрафы и пени: что грозит за нарушение сроков
Несмотря на упрощение системы, штрафы за нарушения по-прежнему действуют:
| Нарушение | Санкция | Сумма |
|---|---|---|
| Неуплата налога (при наличии умысла) | Штраф | 40% от неуплаченной суммы |
| Неуплата налога (без умысла) | Штраф | 20% от неуплаченной суммы |
| Несвоевременная сдача декларации | Штраф | 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (макс. 30%) |
| Несвоевременная сдача декларации с нулевым налогом | Штраф | 1 000 ₽ |
| Пени по налогам (физлица) | Пени | 1/300 ставки ЦБ РФ за день просрочки |
| Пени по налогам (юрлица) | Пени | 1/300 ставки ЦБ РФ за первые 30 дней, 1/150 - далее |
Текущая ключевая ставка ЦБ РФ - это параметр, который может меняться. На начало 2026 года она составляет 21%. При такой ставке ежедневные пени составляют примерно 0,007% от суммы задолженности.
«Один мой клиент-селлер получил пени за 800 000 ₽ из-за того, что не подал уведомление на авансовый платёж. Средства на ЕНС были, но ФНС не знала, на какой налог их направить. В итоге - штраф и два месяца разбирательств. Уведомление подавайте всегда», - Кирилл Сорокин, адвокат по налоговым спорам.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли пополнить ЕНС заранее?
Да. Вы можете внести ЕНП в любой момент. Средства будут числиться на балансе до момента списания. Это удобно, если вы хотите подготовиться к крупным платежам заранее.
Что будет, если я пополнил ЕНС, но не подал уведомление?
Средства зачислятся на ЕНС, но ФНС не распределит их на конкретный налог. Если у вас есть задолженность, средства пойдут на её погашение. Если задолженности нет, средства останутся на балансе, но налог по-прежнему будет считаться неуплаченным.
Как проверить, что ФНС правильно списала средства?
В личном кабинете ФНС в разделе «Единый налоговый счёт» отражается детализация всех списаний. Вы видите, на какой налог списаны средства и в каком размере.
Нужно ли подавать уведомление по каждому налогу отдельно?
Да, каждое уведомление - это отдельный документ, указывающий конкретный налог и сумму. Если вы платите и УСН, и страховые взносы - потребуется два уведомления.
Как быть, если я работаю как ИП и как ООО одновременно?
У ИП и у ООО - разные ИНН, а значит, и разные ЕНС. Каждый налогоплательщик ведёт свой учёт отдельно. Уведомления и пополнения нужно делать по каждому счёту индивидуально.
Практические рекомендации для селлеров
- Настройте автоматический учёт доходов - используйте инструменты аналитики, чтобы видеть реальную картину по выручке и понимать размер обязательств
- Составьте календарь платежей на весь год - запишите все даты уведомлений, пополнений и сдачи деклараций
- Пополняйте ЕНС заблаговременно - минимум за 5 рабочих дней до даты списания
- Всегда подавайте уведомления - это критически важно для правильного распределения средств
- Проверяйте баланс после каждого списания - убедитесь, что средства списаны на нужный налог
- Закройте все старые задолженности - приоритет списания означает, что долги закрываются первыми
- Ведите консолидированный учёт - если работаете на нескольких marketplace, учитывайте доходы по всем площадкам
«ЕНС - это удобно, но только при правильном подходе. Селлер, который ведёт учёт и планирует платежи, забудет о пенях и штрафах. Тот, кто полагается на авось - столкнётся с проблемами», - Антон Павлов, финансовый директор холдинга маркетплейс-бизнеса.
Заключение
Единый налоговый счёт - это значительный шаг к упрощению налогового учёта. Вместо десятков отдельных платежей - один счёт, одна сумма, минимальная путаница в реквизитах. Но простота механизма не отменяет необходимости дисциплины.
Для селлеров на маркетплейсах ЕНС - это ещё один элемент бизнес-процесса, который требует внимания. Вовремя пополняйте счёт, подавайте уведомления, следите за балансом и не забывайте о сдаче отчётности. Используйте автоматические инструменты для учёта доходов и контроля обязательств - это сэкономит время и исключит ошибки.
Помните: штрафы и пени - это реальные деньги, которые можно сберечь простым планированием. А время, сэкономленное на ручном учёте, лучше потратить на развитие вашего бизнеса на маркетплейсах.
