Ситуация знакомая: по ОПиУ у вас прибыль 200 тысяч, а на расчётном счёте — минус. Поставщику нужно платить за новую партию, маркетплейс списал комиссию, рекламный кабинет показывает долг — а денег нет. При этом продажи отличные, и вы не понимаете, куда всё ушло.
Ответ прост: прибыль и деньги — это разные вещи. Отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ) показывает, зарабатывает ли бизнес в принципе. А отчёт о движении денежных средств (ДДС) — есть ли у вас наличные прямо сейчас, чтобы оплатить счета. В статье разберём, что такое ДДС, чем он отличается от ОПиУ, как его составить для магазина на Wildberries и Ozon и почему без него селлер рискует остаться без денег при формально прибыльном бизнесе.
Что такое ДДС
ДДС (отчёт о движении денежных средств) — это управленческий отчёт, который показывает все поступления и списания денег за период. Он работает по кассовому методу: доход фиксируется в момент, когда деньги пришли на счёт, расход — когда они ушли.
Зачем это нужно? Представьте: вы отгрузили товар на Wildberries на 1 млн рублей в марте. По ОПиУ это выручка марта. Но деньги от маркетплейса придут только через две-три недели — в апреле. Всё это время вы должны платить поставщику, оплачивать рекламу, логистику, налоги. ДДС показывает этот разрыв и помогает его пережить.
Главное отличие ДДС от ОПиУ — в методе учёта:
| Характеристика | ОПиУ | ДДС |
|---|---|---|
| Метод учёта | Начисление (доход в момент отгрузки) | Кассовый (доход в момент поступления денег) |
| Что показывает | Прибыльность бизнеса | Платёжеспособность |
| Ответ на вопрос | Зарабатываем ли мы? | Хватит ли денег на завтра? |
| Когда фиксируется продажа | При отгрузке товара | При поступлении денег от МП |
| Учитывает отсрочки | Нет (доход сразу) | Да (деньги через N дней) |
| Кассовые разрывы | Не видит | Показывает все разрывы |
Простой пример: вы продали 100 единиц товара на Ozon 28 марта. Деньги от маркетплейса пришли 15 апреля. В ОПиУ — это выручка марта. В ДДС — поступление апреля. При этом 5 апреля вы должны заплатить поставщику за новую партию. Если смотреть только на ОПиУ, кажется, что деньги есть. А по факту — кассовый разрыв.
Зачем селлеру ДДС
Многие селлеры на начальном этапе обходятся без ДДС: смотрят на остаток на счёте и радуются, если он растёт. Но как только бизнес масштабируется, появляются поставки с предоплатой, кредиты, сложные схемы расчётов с маркетплейсами — без ДДС не обойтись. Вот пять причин вести его регулярно.
1. Предотвращение кассовых разрывов
Кассовый разрыв — когда деньги должны прийти, но ещё не пришли, а платить нужно уже сегодня. На маркетплейсах это хроническая проблема: Wildberries переводит выручку раз в неделю (по факту выкупа), Ozon — с отсрочкой, Яндекс.Маркет — по своему графику. Если не планировать потоки, можно оказаться в ситуации, когда налоговая требует оплаты, а на счёте — ноль.
2. Контроль платежей
ДДС дисциплинирует: вы видите, когда и какие платежи предстоят. Поставщик, маркетплейс, рекламный кабинет, налоги, зарплата — все обязательства в одном отчёте. Ничего не «улетает» мимо внимания, потому что вы планируете платежи заранее, а не вспоминаете о них в день списания.
3. Планирование закупок
Закупка товара — самая крупная статья расходов селлера. ДДС помогает понять, когда у вас будет свободный остаток для новой партии. Вы не рискуете взять товар в долг под будущие продажи, которые могут не случиться. Планирование закупок по ДДС снижает риск затоваривания и кассовых разрывов.
4. Работа с кредитами и займами
Если вы берёте кредит или пользуетесь рассрочкой от поставщика — ДДС обязателен. Отчёт покажет, сможете ли вы обслуживать долг без ущерба для операционной деятельности. Селлеры часто берут кредиты под оборот, а потом не могут их вернуть, потому что деньги «застряли» в товаре на складе Wildberries.
5. Оценка ликвидности бизнеса
ДДС показывает, сколько у вас действительно свободных денег. Остаток на счёте может быть обманчивым: часть этих денег уже «зарезервирована» под налоги, зарплату или ближайшую поставку. ДДС отделяет свободный остаток от того, что уже потрачен, но ещё не списан.
Структура ДДС
Классический ДДС делится на три раздела: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность. Для селлера на маркетплейсах главный — первый. Инвестиционный и финансовый разделы актуальны, когда бизнес растёт и требует вложений.
Операционная деятельность
Сюда входят все поступления и платежи, связанные с основной деятельностью — продажей товаров. Это основа ДДС для любого селлера.
Поступления:
- Деньги от Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркета за проданный и выкупленный товар
- Возвраты от поставщиков (брак, пересорт)
- Прочие операционные поступления
Платежи:
- Оплата поставщикам за товар
- Комиссии маркетплейсов
- Логистика и доставка
- Хранение на складах
- Реклама (внутренняя и внешняя)
- Налоги (УСН, ОСНО, НДС, страховые взносы)
- Аренда офиса или склада
- Зарплата и налоги с ФОТ
- Сервисы и подписки (MP Manager, аналитика, бухгалтерия)
- Упаковка и маркировка
Инвестиционная деятельность
Раздел для крупных вложений, которые окупятся в будущем. У селлера на старте тут обычно пусто, но в процессе роста появляются статьи:
Поступления:
- Продажа оборудования и основных средств
Платежи:
- Закупка оборудования (принтеры, сканеры, оргтехника)
- Разработка ПО и сайтов
- Покупка торгового оборудования
- Ремонт или строительство склада
Финансовая деятельность
Всё, что связано с привлечением и возвратом финансирования:
Поступления:
- Кредиты и займы
- Вложения учредителей
- Рассрочки от поставщиков (если оформлены как займ)
Платежи:
- Возврат тела кредита
- Проценты по кредитам
- Дивиденды учредителям
- Выкуп долей
Итоговый остаток ДДС = операционный поток + инвестиционный поток + финансовый поток. Эта цифра должна сходиться с изменением остатка на расчётных счетах за период.
Пример ДДС для селлера
Разберём на примере магазина электроники, который продаёт на Wildberries. Оборот — 2 млн ₽ в месяц, бизнес работает полгода. Период: март 2026 года.
Исходные данные:
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Продажи в марте (отгрузки на WB) | 2 000 000 ₽ |
| Деньги от WB за март пришли | 1 400 000 ₽ (70 % — остальное придёт в апреле) |
| Остаток с февраля | 800 000 ₽ |
| Закупка новой партии | 1 000 000 ₽ (оплата 15 марта) |
| Комиссия WB (за февральские продажи, списана в марте) | 210 000 ₽ |
| Логистика (за февраль) | 280 000 ₽ |
| Реклама | 180 000 ₽ |
| Зарплата и налоги | 200 000 ₽ |
| Аренда офиса | 80 000 ₽ |
| Сервисы и подписки | 15 000 ₽ |
| Налог УСН 6 % (за предыдущий квартал) | 90 000 ₽ |
| Кредит (возврат тела) | 100 000 ₽ |
| Проценты по кредиту | 25 000 ₽ |
Отчёт ДДС за март 2026 года:
| Статья | Сумма, ₽ |
|---|---|
| Остаток на начало периода | 800 000 |
| Операционная деятельность | |
| Поступления от WB | +1 400 000 |
| Оплата поставщику | −1 000 000 |
| Комиссия WB | −210 000 |
| Логистика | −280 000 |
| Реклама | −180 000 |
| Зарплата и налоги | −200 000 |
| Аренда | −80 000 |
| Подписки и сервисы | −15 000 |
| Налог УСН | −90 000 |
| Чистый операционный поток | −655 000 |
| Инвестиционная деятельность | — |
| Финансовая деятельность | |
| Возврат тела кредита | −100 000 |
| Проценты по кредиту | −25 000 |
| Чистый финансовый поток | −125 000 |
| Итого изменение остатка | −780 000 |
| Остаток на конец периода | 20 000 |
Что мы видим? Входящий остаток был 800 тыс., но после всех платежей осталось 20 тыс. При этом выручка за март — 2 млн, и по ОПиУ бизнес должен показать прибыль. Но деньги почти закончились. Кассовый разрыв возник из-за того, что:
- Маркетплейс не перевёл всю выручку за март — 600 тыс. придёт только в апреле.
- Крупная закупка (1 млн) совпала с пиком платежей.
- Кредитная нагрузка (125 тыс. в месяц) добавляет давление.
Ситуация критическая: остаток 20 тыс. не покрывает даже следующую зарплату. Если в апреле продажи упадут — бизнес остановится.
Как составить ДДС
Составить ДДС можно в Excel, Google Sheets или в сервисах управленческого учёта. Пошаговая инструкция:
Шаг 1. Собрать данные по всем операциям за период
Вам понадобятся:
- Выписки по расчётным счетам и кассе
- Данные из личных кабинетов Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркета (начисления, комиссии, логистика — не по отгрузкам, а по фактическим списаниям)
- Платежи поставщикам (банковские ордера, акты сверок)
- Расходы на рекламу (фактические списания с рекламных кабинетов)
- Платёжные поручения по налогам и взносам
Соберите всё в одну таблицу: дата, контрагент, сумма, назначение платежа.
Шаг 2. Разделить на три категории
Распределите каждую операцию по разделу: операционная, инвестиционная или финансовая деятельность. Большинство операций селлера попадут в операционную. Инвестиции — только крупные покупки с длинным сроком службы. Финансовые — кредиты, займы, дивиденды.
Шаг 3. Посчитать разницу между приходами и расходами
Для каждого раздела посчитайте итог: поступления минус платежи. Затем сложите все три раздела, чтобы получить чистое изменение денежных средств за период.
Шаг 4. Сверить с остатком на счетах
Самая важная проверка: остаток на начало периода плюс чистый денежный поток должен равняться остатку на конец периода. Если цифры не сходятся — вы упустили какую-то операцию или ошиблись в проводке.
Шаг 5. Проанализировать и спланировать
Готовый ДДС — это не просто цифры, а инструмент для решений:
- Если операционный поток отрицательный два месяца подряд — бизнес тратит больше, чем зарабатывает. Нужно сокращать расходы или наращивать оборот.
- Если на счетах стабильно больше 3–4 месячных оборотов — возможно, вы избыточно консервативны и деньги «лежат мёртвым грузом».
- Планируйте ДДС на месяц вперёд: какие платежи предстоят, какие поступления ожидаются. Это поможет избежать кассовых разрывов.
ДДС в Excel: шаблон
Самый простой способ начать вести ДДС — таблица в Excel или Google Sheets. Вот рекомендуемая структура:
| Дата | Контрагент | Статья | Приход | Расход | Раздел |
|---|---|---|---|---|---|
| 01.03 | WB | Выручка за февраль | 450 000 | Операционная | |
| 05.03 | ООО «Поставщик» | Товар (партия №5) | 320 000 | Операционная | |
| 10.03 | WB | Комиссия за февраль | 45 000 | Операционная | |
| 15.03 | Банк | Возврат кредита | 50 000 | Финансовая | |
| 20.03 | ФНС | УСН за 4 кв. | 85 000 | Операционная | |
| 31.03 | WB | Выручка за март (частично) | 600 000 | Операционная |
Формулы для шаблона:
- Итого приход =
SUM(столбец Приход) - Итого расход =
SUM(столбец Расход) - Чистый поток = Итого приход − Итого расход
- Остаток на конец = Остаток на начало + Чистый поток
- Сводка по разделам — используйте
SUMIF(диапазон, условие), чтобы посчитать итоги по каждому разделу отдельно.
Скачать готовый шаблон можно в нашем Telegram-канале для селлеров — ссылка в конце статьи.
Частые ошибки при составлении ДДС
Даже опытные селлеры допускают ошибки в ДДС. Вот самые распространённые:
Путать с ОПиУ
Самая частая ошибка: селлер составляет ДДС, но учитывает выручку по отгрузкам, а не по поступлениям. В результате отчёт превращается в гибрид ОПиУ и ДДС, который не даёт правильной картины ни по прибыли, ни по деньгам. ДДС — только кассовый метод: пришло/ушло.
Не учитывать НДС
Если вы работаете с НДС (на ОСНО или с НДС на УСН), суммы в начислениях от Wildberries и Ozon часто указаны без НДС. А платежи поставщику — с НДС. В ДДС нужно отражать фактические суммы списания и поступления, а не «очищенные» от налога. Иначе отчёт не сойдётся с банковской выпиской.
Не планировать налоги
Налоги платятся раз в квартал, а накапливаются каждый месяц. Селлеры забывают «резервировать» часть поступлений под налоги. По ДДС деньги есть, по факту — через месяц придёт требование от ФНС, и выяснится, что свободных денег нет. Рекомендуем вести в ДДС отдельную строку «Резерв под налоги» или хотя бы прогнозировать налоговые платежи.
Игнорировать комиссии WB и Ozon
Комиссии и логистика списываются маркетплейсами с отсрочкой: за февраль — в марте. Если не учитывать этот лаг, ДДС за март покажет нереально высокий остаток, а в апреле — резкое падение, когда «догонят» списания за мартовские продажи. Сверяйтесь с графиками выплат и списаний каждого маркетплейса.
Не разделять личные и бизнес-счета
Многие селлеры-ИП используют одну карту для бизнеса и личных расходов. В ДДС попадают кофе, продукты, Айфон — и отчёт перестаёт отражать реальность бизнеса. Разведите счета: расчётный счёт для бизнеса, личная карта — для жизни.
Забывать про комиссии за эквайринг и переводы
Банки берут проценты за эквайринг, обслуживание счёта, переводы контрагентам. Это мелочь — 0,5–2 % от оборота, — но если не учитывать, остаток на конец периода никогда не сойдётся с банковской выпиской.
Как MP Manager помогает с ДДС
Вести ДДС в Excel на 2–3 маркетплейсах — задача с подвохом. Данные по начислениям, комиссиям и логистике размазаны по личным кабинетам Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркета. Платежи поставщикам — в банке. Налоги — в бухгалтерии. Собрать всё вручную, разнести по разделам, сверить с остатками — 2–3 дня работы каждый месяц.
Аналитика в MP Manager упрощает этот процесс:
- Единый дашборд (
/features/analytics) — все финансовые данные по маркетплейсам в одном месте: выручка, комиссии, логистика, хранение, возвраты. Без ручного сбора с трёх площадок. - Автоматическая сверка остатков — система синхронизируется с вашими данными и показывает движение средств в разрезе каждого маркетплейса. Вы видите, сколько денег должно прийти, а сколько уже списано.
- Прогнозирование кассовых разрывов — на основе истории выплат система предсказывает, когда остаток на счёте может стать критическим. Вы получаете уведомление за 3–5 дней до возможного разрыва.
- Планирование закупок — МP Manager показывает, какой свободный остаток у вас будет через неделю, месяц, квартал. Вы закупаете товар не на «чутьё», а на точные цифры.
С MP Manager ДДС перестаёт быть ежемесячным квестом. Данные обновляются ежедневно, а отчёт о движении денежных средств доступен в один клик.
Итог
ДДС — это инструмент выживания на маркетплейсах. Пока вы растёте, кассовые разрывы неизбежны: вы вкладываете в товар, рекламу, расширение, а маркетплейсы платят с отсрочкой. Без ДДС вы не увидите разрыва, пока не окажетесь в минусе.
Три правила, которые стоит запомнить:
- Ведите ДДС параллельно с ОПиУ. ОПиУ показывает, прибылен ли бизнес. ДДС — хватит ли денег завтра. Оба отчёта нужны, они не заменяют друг друга.
- Планируйте на месяц вперёд. ДДС — это не только отчётность за прошлое, но и прогноз на будущее. Зная, какие платежи предстоят, вы не попадёте в кассовый разрыв.
- Автоматизируйте сбор данных. Чем больше маркетплейсов и SKU, тем сложнее сводить таблицы вручную. Используйте сервисы аналитики — они экономят дни и защищают от ошибок.
Начните с простого шаблона в Excel — внесите операции за последний месяц. Увидите, как изменится ваше понимание денег в бизнесе. А когда захотите автоматизации — MP Manager соберёт данные с маркетплейсов и построит ДДС за вас.
app.mpmgr.ru/auth/signup — 3 дня бесплатно, без ограничений.
